和信会计师事务所及李晖、王敏敏被出具警示函，涉多项违规行为

蓝鲸新闻11月19日讯，近日，山东证监局发布了行政监管措施决定书，剑指和信会计师事务所（特殊普通合伙）及李晖、王敏敏。

该决定书指出，和信会计师事务所在执行山东联诚精密制造股份有限公司2024年年报审计项目过程中，存在多项问题。

首先，风险评估程序存在问题。一是风险评估范围不完整。二是生产与仓储循环、投资与筹资循环审计中以实质性程序替代控制测试程序。

其次，控制测试程序存在问题。一是控制测试抽取的样本数量与控制活动发生频率不匹配，部分循环抽取的样本数量低于规定的最小样本数量值。二是控制测试范围不完整。

同时，函证程序、细节测试程序、分析性复核程序也存在问题。

此外，还存在存货减值测试范围不完整、预付账款审计程序执行不到位、未关注合并范围内主体坏账准备计提政策的合理性以及运用专家工作时未进行必要复核等问题。

这些行为违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。

根据该办法，山东证监局决定对和信会计师事务所及李晖、王敏敏采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。

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